Special!

Wat betekent De Wever I voor jouw vennootschap?

Welke gevolgen heeft het federale regeerakkoord voor jouw vennootschap of zelfstandige activiteit? Wij gingen met ons vergrootglas door de meer dan 200 pagina’s. En jawel, er staan enkele ingrijpende maatregelen in. Deze specialvan onze nieuwsbrief zoomt er dieper op in.

Liquidatiereserve uitkeren? Dat kan nu sneller!

Als eigenaar van een vennootschap kan je fiscaal voordelig geld van die vennootschap naar jouw privé uitkeren via de liquidatiereserve. De federale regering verkort de wachttermijn daarvoor van vijf jaar naar drie jaar. Maar het tarief van 5% roerende voorheffing wordt wel opgetrokken naar 6,5% vanaf 2026. Tel daarbij de liquidatieheffing en je komt in totaal aan een tarief van 15% in plaats van 13,64%.

Je kan dus sneller beschikken over de centen maar je betaalt er iets meer voor. Kan je niet wachten en keer je jezelf binnen de periode van drie jaar geld uit? Dan wordt je belast tegen het normale tarief van 30%. Dat raden we je niet aan, uiteraard.

Managementvennootschappen worden iets minder aantrekkelijk

Vennootschappen betalen 25% vennootschapsbelasting op hun winst. Maar kleine vennootschappen kunnen een verlaagd tarief van 20% krijgen op de eerste 100.000 euro winst. Dit is vaak de reden waarom zelfstandigen een managementvennootschap oprichten: een bedrijfsleider die zichzelf via een vennootschap laat uitbetalen voor managementdiensten aan een ander bedrijf, vaak de onderneming waar hij of zij al actief in is.

Vroeger moest een bedrijfsleider minstens 45.000 euro bruto per jaar verdienen om het verlaagd tarief van 20% te krijgen. Dit wordt nu verhoogd naar 50.000 euro bruto per jaar. Wie minder verdient, verliest het voordeel en betaal 25% op de volledige winst.

Meer sparen voor jouw pensioen

VAPZ, IPT, POZ … Je kent de verschillende spaarformules voor jouw pensioen allicht wel. De nieuwe federale regering zal al de verschillende pensioenstelsels harmoniseren. Zelfstandigen zullen daardoor soepeler kunnen sparen voor een aanvullend pensioen.

Het basissysteem blijft het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ). Je kiest zelf hoeveel je stort, maar je moet daarbij wel rekening houden met een limiet van 8,17% van je netto belastbaar inkomen, met een maximum van 3.965,77 euro (voor 2024). De nieuwe regering wil dit percentage optrekken naar 8,5%.

Dit lijkt een kleine aanpassing, maar kan over de jaren heen toch een merkbaar verschil maken in je opgebouwde pensioenreserve.

Verhoogde afschrijvingen

De regering voert de mogelijkheid voor kmo's om degressief af te schrijven opnieuw in . Dit betekent.Dit betekent dat ze een groter deel van hun investeringen al in de eerste jaren kunnen afschrijven, waardoor hun belastbare winst daalt en ze sneller fiscaal voordeel hebben.

Voor grote ondernemingen wordt een tijdelijke regeling ingevoerd waarbij ze 40% van de aanschafwaarde van bepaalde investeringen, zoals in onderzoek en ontwikkeling of energietransitie, in het eerste jaar kunnen afschrijven. Dit biedt hen een versnelde fiscale aftrek voor strategische investeringen.

Met deze hervorming wil de regering investeringen stimuleren en de groene energietransitie ondersteunen.

De aftrekbaarheid van hybride wagens zal versoepelen

Oorspronkelijk was voorzien dat de aftrekbaarheid van hybride wagens zou dalen naar 75% in 2025, 50% in 2026, 25% in 2027 en 0% in 2028. Maar dit verandert: tot eind 2027 blijven de hybride wagens voor 75% aftrekbaar. In 2028 wordt dit 65%, in 2029 nog 57,5%. Zo krijgen bedrijven en werknemers meer tijd om zich aan te passen aan de verschuiving naar volledig elektrische voertuigen.

Voor brandstofkosten van plug-in hybrides blijft de regel ongewijzigd: voor auto’s aangeschaft vanaf 1 januari 2023 is de aftrekbaarheid beperkt tot 50%.

Familiekrediet voor zelfstandigen

De federale regering introduceert het familiekrediet, een maatregel die de verlofrechten voor ouders met zorgtaken vereenvoudigt en harmoniseert. Ongeacht of je een werknemer, zelfstandige of ambtenaar bent. Concreet krijgt elk kind een 'rugzakje' met verlofrechten, waaruit de verzorgers naar behoefte kunnen putten. Ook pleeg- en grootouders, trouwens.

Voor zelfstandigen is dit een flinke verbetering, omdat zij nu dezelfde verlofrechten krijgen als werknemers en ambtenaren.

Invoering ondernemersaftrek

Om ondernemerschap te stimuleren, komt er een ondernemersaftrek voor zelfstandigen in hoofd- en bijberoep. Dit betekent dat je een eerste schijf van je winst fiscaal kan aftrekken, na verrekening van beroepskosten en verliezen. Het exacte bedrag van deze aftrek is nog niet bepaald, maar de invoering is voorzien voor 2027.

En nog iets voor heel grote ondernemingen: de DBI-aftrek!

DBI, ofwel Definitief Belaste Inkomsten. Deze regeling stelt dat als een dochteronderneming winst uitkeert aan het moederbedrijf, deze uitkeringen vrij zijn van belasting. Want er werd immers al belasting op geheven aan de bron. Vroeger kreeg een bedrijf deze belastingvoordeel als het 10% van een ander bedrijf bezat of als de waarde van die aandelen minstens 2,5 miljoen euro was. Nu moet dat 4 miljoen euro zijn. Alleen grote ondernemingen dus.